Impuestos y criptomonedas en España
Qué tributa, cuándo y cuánto. Calculadora orientativa de la base del ahorro.
Lo básico
Comprar cripto con euros no tributa. Vender, cambiar una cripto por otra (permuta) o pagar con cripto sí: generan una ganancia o pérdida patrimonial que va a la base del ahorro del IRPF.
La ganancia es la diferencia entre lo que recibes y lo que te costó, aplicando FIFO (lo primero que compras es lo primero que vendes). Las pérdidas compensan ganancias del mismo año y de los cuatro siguientes.
Otras obligaciones
Staking, lending y airdrops tributan como rendimientos del capital mobiliario o ganancias, según el caso. Si tienes más de 50.000 € en exchanges extranjeros a 31 de diciembre, hay que presentar el modelo 721.
Tramos de la base del ahorro
| Ganancia | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| 6.000 – 50.000 € | 21 % |
| 50.000 – 200.000 € | 23 % |
| 200.000 – 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Calendario fiscal
1 enero – 31 marzo. Modelo 721: cripto en plataformas extranjeras si superabas 50.000 € a 31 de diciembre.
Abril – 30 junio. Declaración de la Renta: ganancias y pérdidas por ventas y permutas, y rendimientos de staking.
31 diciembre. Fecha de referencia para el modelo 721. Descarga el historial de todos tus exchanges.
Todo el año. Guarda los CSV de operaciones de cada plataforma. Sin historial no hay cálculo FIFO posible.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si solo he comprado y no he vendido?
No por la compra en sí. Solo el modelo 721 si tus cripto en plataformas extranjeras superaban 50.000 € a 31 de diciembre.
¿Cambiar Bitcoin por Ethereum tributa?
Sí. Es una permuta y genera ganancia o pérdida por la diferencia entre el valor de lo que recibes y el coste de lo que entregas.
¿Y si he perdido dinero?
Las pérdidas se declaran igual y compensan ganancias del mismo año o de los cuatro siguientes. No declararlas es perder ese derecho.
¿Cómo calculo el coste si compré en varias fechas?
Con FIFO: se considera que vendes primero las unidades más antiguas. Los exchanges españoles como Bit2Me generan el informe; para el resto, herramientas como Cointracking o Koinly.
¿Qué pasa con el staking?
Las recompensas tributan como rendimiento del capital mobiliario por su valor en euros al recibirlas. Lo explicamos en nuestra guía de staking.
Información general, no asesoramiento fiscal. Consulta con un profesional para tu caso. Guía completa: Impuestos de las criptomonedas en España.